疫情期间免税项目有哪些

疫情期间，餐饮住宿
、旅游娱乐、文化体育等生活服务行业收入免征增值税 ，该政策出自财政部与国家税务总局联合发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）
，属于临时性扶持措施。

疫情期间免税项目主要包括增值税 、企业所得税及其他税收减免三大类，具体如下：增值税免税项目小规模纳税人免征增值税：2022年4月1日至12月31日 ，适用3%征收率的应税销售收入及预缴增值税项目
，免征增值税 。

公共交通与生活服务：2022年全年，公交
、地铁、出租车等公共交通运输服务 ，以及餐饮住宿 、教育培训
、医疗美容等生活服务
，免征增值税
。物资运输与流通：疫情防控重点保障物资运输收入、农业生产者销售自产农产品 、蔬菜及部分鲜活肉蛋产品流通环节，均享受免税政策。

防疫用品免税：政策内容：自1月1日起至2023年12月31日 ，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品
、医疗用品和防护用品等实物
，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税 。

免征相关税费：疫情期间 ，对于捐赠的货物，免征增值税 、消费税
、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加
。 免税进口范围扩大：疫情期间
，免税进口范围将有所扩大。 支持复工复产方面的税收减免优惠政策： 延长税收减免优惠期限：关于最长结转年限方面，在原先5年的基础上延长3年 ，即8年 。

支持疫情防控!个税、企业所得税和增值税减免政策来了

新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税
、企业所得税、个税 、进口防疫物资税收
、房产租金相关税收、社保 、延期申报及自主申报程序性优惠
，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
。

浙江省疫情期间税务局的减税降费政策涵盖企业所得税
、增值税、财产行为税等多个领域 ，具体政策如下：小微企业所得税优惠对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分
，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税 ，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告 （摘要）对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备
，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除 。疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
。

免征个人所得税：取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金，免征个人所得税；个人取得单位发放的预防新冠肺炎的医药防护用品等实物（不包括现金） ，免征个人所得税。

疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员
，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税。

免个税的补助有哪些

〖壹〗
、地方标准示例：天津规定办公通讯补贴每月不超过500元部分免征
。生育津贴 依据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号） ，生育妇女按生育保险办法取得的津贴 、医疗费等免征个税。

〖贰〗
、内容：工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇免征个人所得税，包括一次性伤残补助金、伤残津贴 、一次性工伤医疗补助金等 。依据：《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）
。

〖叁〗、离
、退休人员生活补贴安家费、退职费 、退休工资
、离休工资及生活补助费免征个税（《个人所得税法》第四条第七项）。公务用车与通讯补贴扣除一定标准公务费用后
，剩余部分按“工资、薪金
”计税 。

〖肆〗 、免税项目：政府特殊津贴
、福利补助、夫妻分居补助费等8项不计入工资薪金所得
。暂不征税项目：军人职业津贴 、艰苦地区补助等5项补贴暂不征税。公用车
、通讯补贴收入根据国税发〔1999〕58号文件，个人因公务用车和通讯制度改革取得的补贴收入 ，扣除一定标准公务费用后
，按“工资、薪金”计税；扣除部分不征税 。

新冠物资无需交个税?得满足这些条件

〖壹〗 、单位发放新冠物资免征个人所得税需满足：发放物资为预防新冠的药品
、医疗用品、防护用品等实物（不含现金），且无论在办公场所使用还是员工带回家 ，都不影响免税优惠的享受
。

〖贰〗 、需满足条件：因特定事件或原因导致生活困难
，且补助来源于提留的福利费或工会经费（如国税发〔1998〕155号规定）。疫情相关补助与福利 临时性工作补助和奖金：参与疫情防治的医务人员和防疫工作者按政府标准取得的临时性补助和奖金免征个税（2020年1月1日起执行，2021年度暂继续执行） 。

〖叁〗、对因疫情影响导致按期缴纳税款有困难的 ，符合延期缴纳税款条件的
，依法准予延期缴纳税款，最长期限不超过3个月
。对因疫情影响未能按期申报
、缴纳税款的纳税人 ，经主管税务机关确认后
，可免除相应的滞纳金和税务行政处罚。

〖肆〗、以下人群可以不用缴纳个人所得税：收入未超过起征点根据我国个人所得税法，个人月度应纳税所得额在扣除基本养老保险 、基本医疗保险
、失业保险等社会保险费和住房公积金 ，以及子女教育、继续教育 、大病医疗
、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除后，若不超过5000元
，则无需缴纳个人所得税 。

〖伍〗 、个人所得税，免征！这33种情况下的收入 ，不用交个税。以下 33 种情况下的收入不用交个人所得税：不属于工资薪金性质的补贴
、津贴具体类型：独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助
。

新冠疫情下税收和社保优惠等政策

〖壹〗 、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税
、企业所得税、个税 、进口防疫物资税收、房产租金相关税收
、社保、延期申报及自主申报程序性优惠
，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

〖贰〗 、已征税款退还或抵减：如果因免税政策文件下发较晚等原因导致纳税人已经缴税的 ，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整 。已征应免征的税款可以退还或抵减纳税人以后应缴纳的税款
。

〖叁〗
、例如
，新冠肺炎患者医疗费用补助政策明确，个人负担部分仍由财政全额补助；一线医务人员临时性工作补助按风险程度每天200-300元 ，由中央财政全额负担。这些政策直接关联疫情防控核心环节
，其有效性未因疫情形势变化而终止，仍按原规定执行 。

...的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税,请问是否可以免做个...

自2020年1月1日起 ，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金
，免征个税
。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准；对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。

例如 ，根据财税〔2020〕10号文件，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得的临时性工作补助和奖金
，免征个人所得税 。此类补贴需满足政策明确的使用范围、发放对象及金额标准等条件，企业需留存政府发放文件 、补贴用途说明等凭证备查
。

临时性工作补助和奖金：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税。这是国家为了鼓励和保障一线抗疫人员的工作积极性和生活需求而出台的专项税收优惠政策 。

022年
，对于医务人员和防疫工作者在新冠肺炎疫情防控一线所取得的津补贴和奖金，国家财政部
、税务总局发布了相关政策 ，明确了其免税的具体标准
。

支持防护救治个人所得税减免企业员工取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金
，免征个人所得税。个人取得单位发放的预防新冠肺炎的医药防护用品（如口罩、消毒液等），免征个人所得税 。